.png "Информация для жителей об экологической ситуации в районе станции Новки")
ГлавнаяНормативные документы
Архив за 2007Архив за 2008
Архив за 2009
Заключение от 31.03.2016 № 01-14-102
Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Камешково за 2015 год проведена на основании ст.ст. 157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п. 1.1.2. соглашения о передаче полномочий контрольно-счетного органа поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 24.06.2014, в соответствии со ст.13 положения о бюджетном процессе, (решение Совета от 18.10.2013 № 172), обращением главы администрации Камешковского района (исх. от 14.03.2016 № 01-17-1274), п.2.2. плана работы контрольно-счетной комиссии на 2015 год, по документам, предоставленным администрацией Камешковского района.
Настоящее заключение подготовлено в соответствии с порядком проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета, утвержденным решением Совета народных депутатов город Камешково от 18.10.2013 № 172. В ходе внешней проверки проанализированы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальном образовании, в том числе по формированию и исполнению местного бюджета в анализируемом периоде, а также бюджетная отчетность главных распорядителей.
Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности
муниципального образования город Камешково за 2015 год
Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета подготовлено в соответствии со ст.264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации на основе годовой бюджетной отчетности, подготовленной администрацией Камешковского района.
Проведенная внешняя проверка годовой бюджетной отчетности показала следующее.
В соответствии с ведомственной структурой бюджета города Камешково на 2015 год главными распорядителями средств бюджета являются:
- администрация города Камешково;
- муниципальное казенное учреждение «Управление жилищно-коммунального хозяйства» города Камешково;
- администрация Камешковского района;
- Территориальная избирательная комиссия Камешковского района (в рамках обеспечения проведения выборов в представительный орган местного самоуправления городского поселения).
По своему составу бюджетная отчетность, представляемая главными администраторами бюджетных средств, соответствует требованиям п.11 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.
В ходе проверки полноты, порядка составления, наполнения и соответствия данных одних форм другим формам бюджетной отчётности главных распорядителей бюджета города нарушений не выявлено.
Таким образом, проведенная проверка позволяет сделать вывод о достоверности отчётности, как носителя информации о финансовой деятельности главных администраторов (главных распорядителей) бюджетных средств.
Организация бюджетного процесса в муниципальном образовании
Бюджетный процесс в муниципальном образовании город Камешково основывается на положениях Бюджетного кодекса Российской Федерации (с учетом внесенных в него изменений), бюджетного законодательства Владимирской области, Устава муниципального образования, положении о бюджетном процессе, утвержденном решением Совета народных депутатов от 18.10.2013 №172, иных нормативных правовых актах, регулирующих бюджетный процесс.
Утверждение бюджета города на 2015 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, соблюдены. Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В отчетном финансовом году 76,91% расходов бюджета города осуществлялись программно-целевым методом, что на 7,3 процентных пункта выше уровня 2014 года. Общий объем финансирования по муниципальным программам составил 67694,6 тыс.руб. или на 4,72% больше чем в 2014 году.
Решением Совета народных депутатов города Камешково от 10.12.2014 № 245 «О бюджете города на 2015 год» бюджет города был утвержден по доходам в сумме 49227,7 тыс. руб., по расходам – 44927,7 тыс. руб. Профицит бюджета составил 4300,0 тыс. руб.
В течение 2015 года в бюджет города Камешково вносились изменения и дополнения. Последняя корректировка параметров бюджета принята 31 декабря 2015 года.
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет на 2015 год доходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями увеличилась на 149971,0 тыс.руб. (более чем в 4 раза) и составила 199198,7 тыс.руб., расходная часть – на 177206,5 тыс.руб. (почти в 5 раз) и составила 222134,2 тыс.руб. При этом был установлен дефицит бюджета на 2015 год в сумме 22935,5 тыс.руб.
Согласно представленному проекту отчета об исполнении бюджета города Камешково за 2015 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 76344,5 тыс.руб. или на 38,33% от уточненного плана. Расходные обязательства бюджета исполнены в сумме 88017,8 тыс. руб. или 39,62% от объема годовых назначений. Таким образом, дефицит бюджета сложился в сумме 11673,3 тыс.руб., что составляет 27,89% общего объема доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений.
Пунктом 3 статьи 92.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации установлен предельный размер дефицита в размере 10% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Согласно пункту 3 статьи 92.1. Бюджетного Кодекса Российской Федерации в случае утверждения муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в состав источников финансирования дефицита местного бюджета снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета дефицит местного бюджета может превысить ограничения, установленные настоящим пунктом, в пределах суммы снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.
Согласно пункту 8 статьи 7 Федерального закона от 09.04.2009 № 58-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.11.2011 № 361-ФЗ) до 1 января 2017 года в случае утверждения законом муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита бюджета местного бюджета разницы между полученными и погашенными муниципальным образованием бюджетными кредитами, предоставленными местному бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, дефицит местного бюджета может превысить ограничения, установленные пунктами 2 и 3 статьи 92.1, в пределах указанной разницы.
В составе источников финансирования дефицита бюджета (приложение № 7 к рассматриваемому проекту решения) отражено снижение остатков средств на счетах в сумме 13873,3 тыс. руб., а также разница между полученными и погашенными кредитами от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме 800,0 тыс.руб. Данные источники быть учтены при расчете фактического размера предельного дефицита бюджета МО. Его размер (с учетом разницы между полученными и погашенными кредитами от кредитных организаций) составит 0% ((11673,3 тыс. руб. – 13873,3 тыс. руб. – 800,0 тыс.руб. + 3000,0 тыс.руб.)/41856,5 тыс. руб.*100%). Представленные сведения по снижению остатков подтверждены данными годового бухгалтерского отчета об исполнении бюджета за 2015 год. Таким образом, требования п.3 статьи 92.1. Бюджетного кодекса РФ соблюдены.
В результате исполнения бюджета план по доходам был недовыполнен на 122854,2 тыс. руб., план по расходам недовыполнен на 134116,4 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2016 года остаток средств на счетах бюджета составил 11262,2 тыс. руб.
Согласно статье 33 Бюджетного кодекса РФ принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков на счетах по учету средств бюджетов. Общий объем предусмотренных бюджетом расходов равен суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, что соответствует требованиям статьи 33 Бюджетного кодекса РФ.
Основные характеристики проекта решения об отчете об исполнении бюджета соответствуют требованиям ст. 264.6. Бюджетного кодекса РФ.
Общая сумма муниципального долга по состоянию на 01.01.2016 года составляет 11800,0 тыс. руб., в том числе 11800,0 тыс.руб. – от других бюджетов бюджетной системы РФ. В течение 2015 года был погашен кредит коммерческого банка на сумму 3000,0 тыс.руб., а также получен бюджетный кредит на сумму 800,0 тыс. руб. За отчетный год общая задолженность по кредитам (основной долг) уменьшилась на 2,2 млн.руб. (на 15,7%).
Согласно п.3 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Объем собственных доходов бюджета МО за 2015 год составил 41856,5 тыс.руб. Таким образом, требования статьи 107 Бюджетного кодекса РФ относительно предельного объема муниципального долга соблюдаются.
Требования статьи 120 Бюджетного кодекса РФ относительно обязательности учета и регистрации муниципальных долговых обязательств в муниципальной долговой книге соблюдены.
Бюджет исполнялся через лицевой счет, открытый в Отделе № 8 УФК по Владимирской области.
Исполнение бюджета города осуществлялось на основе бюджетной росписи по расходам бюджета, установленным ст.ст. 217, 219, 219.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.Утверждение бюджетной росписипо расходам бюджета обеспечено в срок, установленный п.5 ст.217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Анализ исполнения доходной части
бюджета МО город Камешково в 2015 году
Первоначальный объем доходов на 2015 год был определен исходя из прогноза социально-экономического развития города на 2015 год, с учетом нормативов отчислений доходов от уплаты налогов и платежей в местный бюджет.
Доходная часть городского бюджета в 2015 году исполнена в сумме 76344,5 тыс.руб., или на 0,52% меньше чем в 2014 году или на 38,33% от уточненного плана на год, в том числе налоговые доходы – 28624,4 тыс.руб. (101,02% от плановых назначений), неналоговые – 13232,1 тыс.руб. (81,98% от плана), безвозмездные поступления – 34488,0 тыс.руб. (22,29% от плана).
Собственные доходы бюджета города Камешково в 2015 году исполнены в сумме 41856,5 тыс.руб. (94,11% плана на год) или с уменьшением к уровню 2014 года на 3,79%. Доля собственных доходов бюджета в общей структуре доходов бюджета по сравнению с 2014 годом несколько уменьшилась - на 1,86 процентных пункта и составила 54,83% в общей сумме доходов бюджета города.
Анализ исполнения доходной части бюджета города в 2015 году представлен в таблице № 1.
Таблица № 1
|
Наименование доходов |
2014, исполнение, тыс.руб. |
2015, план, тыс.руб. |
2015, исполнение |
Структура | |||
|
тыс. руб. |
к плану на год, % |
к факту 2014, % |
2014 |
2015 | |||
|
СОБСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ |
43506,6 |
44475,2 |
41856,5 |
94,11 |
96,21 |
56,69 |
54,83 |
|
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
26611,3 |
28335,2 |
28624,4 |
101,02 |
107,56 |
34,67 |
37,49 |
|
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ |
11570,4 |
13035,2 |
13183,5 |
101,14 |
113,94 |
15,08 |
17,27 |
|
Налог на доходы физических лиц |
11570,4 |
13035,2 |
13183,5 |
101,14 |
113,94 |
15,08 |
17,27 |
|
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ),РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
2314,6 |
1880,9 |
1760,0 |
93,57 |
76,04 |
3,02 |
2,31 |
|
Доходы от уплаты акцизов |
2314,6 |
1880,9 |
1760,0 |
93,57 |
76,04 |
3,02 |
2,31 |
|
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
0,0 |
0,1 |
0,2 |
200,00 |
- |
0,00 |
0,00 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
0,0 |
0,1 |
0,2 |
200,00 |
- |
0,00 |
0,00 |
|
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО |
12726,3 |
13419,0 |
13680,7 |
101,95 |
107,50 |
16,58 |
17,92 |
|
Налог на имущество физических лиц |
663,4 |
668,0 |
678,6 |
101,59 |
102,29 |
0,86 |
0,89 |
|
Земельный налог |
12062,9 |
12751,0 |
13002,1 |
101,97 |
107,79 |
15,72 |
17,03 |
|
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
16895,3 |
16140,0 |
13232,1 |
81,98 |
78,32 |
22,01 |
17,33 |
|
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ |
12433,8 |
11132,2 |
7633,9 |
68,57 |
61,40 |
16,20 |
10,00 |
|
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТАРАТ ГОСУДАРСТВА |
1193,5 |
1200,0 |
1342,4 |
111,87 |
112,48 |
1,56 |
1,76 |
|
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ |
2889,7 |
3642,8 |
3667,6 |
100,68 |
126,92 |
3,77 |
4,80 |
|
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА |
378,3 |
165,0 |
138,2 |
83,76 |
36,53 |
0,49 |
0,18 |
|
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
0,0 |
0,0 |
450,0 |
- |
- |
0,00 |
0,59 |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
33239,9 |
154723,5 |
34488,0 |
22,29 |
103,75 |
43,31 |
45,17 |
|
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований |
2478,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
0,00 |
3,23 |
0,00 |
|
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований |
22516,9 |
154579,8 |
34344,3 |
22,22 |
152,53 |
29,34 |
44,99 |
|
Иные межбюджетные трансферты |
8245,0 |
25,0 |
25,0 |
100,00 |
0,30 |
10,74 |
0,03 |
|
Безвозмездные поступления от негосударственных организаций |
0,0 |
118,7 |
118,7 |
100,00 |
- |
0,00 |
0,16 |
|
ИТОГО ДОХОДОВ: |
76746,5 |
199198,7 |
76344,5 |
38,33 |
99,48 |
100,00 |
100,00 |
Основную долю (68,39%) в собственных доходах городского бюджета в 2015 году занимают налоговые доходы, которые составили 28624,4 тыс. руб. или 101,02% от утвержденного плана. По сравнению с 2014 годом объем поступления налоговых доходов увеличился на 7,56%.
В структуре налоговых платежей основными доходными источниками являются налоги на доходы физических лиц (46,06%), налоги на имущество (47,79% общей суммы налоговых доходов).
Сумма поступлений в городской бюджет налога на доходы физических лиц за 2015 год составила 13183,5 тыс.руб. (101,14% от уточненного плана), что на 13,94% больше поступлений 2014 года. Недоимка по налогу на доходы физических лиц на 01.01.2016 составила 23,1 тыс.руб., что более чем в 2 раза выше недоимки по данному налогу за 2014 год.
Поступление по налогу на имущество физических лиц за 2015 год составило 678,6 тыс.руб., что на 2,29% больше поступлений 2014 года. Недоимка по налогу на имущество физических лиц на 01.01.2016 составила 0,0 тыс.руб.
Исполнение доходов по земельному налогу составило 13002,1 тыс. руб. или 101,97% к уточненному плану, на 7,79% выше уровня 2014 года. Недоимка по земельному налогу на 01.01.2016 составила 2836,6 тыс.руб., что в 2,6 раза выше недоимки на 01.01.2015.
В целом недоимка по налоговым платежам в бюджет по данным, представленным МИФНС России №10 по Владимирской области, (из числа вышеперечисленных налогов) по состоянию на 01.01.2016 составила 2859,7 тыс.руб., что составляет 3,75% от общей суммы доходов бюджета города за 2015 год. За отчетный год недоимка увеличилась на 1430,0 тыс. руб. или в 2 раза. Это фактически недополученные доходы бюджета за 2015 год. Наибольшая доля недоимки приходится на земельный налог (99,2%).
Поступления от единого сельскохозяйственного налога в 2015 году составили 0,2 тыс.руб., (200% плановых назначений).
Доходы от уплаты акцизов поступили в отчетном году в сумме 1760,0 тыс.руб. с уменьшением к уровню 2014 года на 24%.
Поступление неналоговых доходов в городской бюджет составило 13232,1 тыс.руб. или 82% к утвержденному плану, а также на 21,7% меньше фактического поступления 2014 года. Основным источником неналоговых доходов бюджета являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (57,69% в структуре неналоговых доходов) и доходы от продажи материальных и нематериальных активов (27,72%).
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности за 2015 год поступили в бюджет города в сумме 7633,9 тыс.руб. (68,57% от утвержденного плана), что на 38,6% меньше фактических поступлений в 2014 году.
По состоянию на 01.01.2016 общая задолженность по арендной плате за земельные участки, в том числе те, государственная собственность на которые не разграничена и расположенные в границах МО город Камешково, составила 8933,9 тыс.руб. (с учетом пени), в то время как по состоянию на 01.01.2015 задолженность составляла 4377,4 тыс.руб. (по данным информации к проекту бюджета МО на 2016 год). Таким образом, за отчетный год наблюдается двукратное увеличение задолженности, что свидетельствует о негативной тенденции в проводимой администратором указанных доходов работе по погашению задолженности.
По состоянию на 01.01.2016 общая задолженность по арендной плате за муниципальное имущество по МО город Камешково составила 5782,7 тыс.руб., в то время как по состоянию на 01.01.2015 задолженность составляла 3552,7 тыс.руб. Таким образом, за отчетный год увеличение задолженности за отчетный период составило 62,77%, что также свидетельствует о негативной тенденции в проводимой администратором указанных доходов работе по погашению задолженности.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены в сумме 3667,6 тыс.руб. или 100,68% от уточненного плана, что на 26,92% выше фактического поступления от данного вида дохода в 2014 году.
Сведения о наличии (отсутствии) задолженности по продаже муниципального имущества и земельных участков, в том числе тех, государственная собственность на которые не разграничена и расположенных в границах МО (по состоянию на 01.01.2015 и на 01.01.2016), на проверку не представлены. Указанная информация запрашивалась письмом контрольно-счетной комиссии от 15.02.2016 № 01-14-052 (п.24 приложения к письму).
Доходы от оказания платных услуг поступили в сумме 1342,4 тыс.руб. (111,87% плана), что на 12,48% больше уровня 2014 года.
Поступления от штрафов, санкций, возмещения ущерба в отчетном году составили 138,2 тыс.руб., (83,76% от уточненного плана на 2015 год), что более чем в 2,7 раза меньше уровня 2014 года.
Доходы по прочим неналоговым доходам составили 450,0 тыс.руб. данный вид доходов в бюджете не планировался, в пояснительной записке не расшифрован.
Безвозмездные поступления за 2015 год получены в размере 34488,0 тыс.руб. или 22,29% от уточненного годового плана и составили 45,17% в общей сумме доходов городского бюджета. Причины значительного недовыполнения плана по безвозмездным поступлениям в пояснительной записке не отражены.
Дотации бюджету МО из бюджетов других уровней в отчетном году не предоставлялись (самодостаточность бюджета).
За 2015 год бюджетами других уровней предоставлено субсидий на общую сумму 34344,3 тыс. руб. (на 52,53% выше уровня 2014 года). С учетом того, что при первоначальном утверждении бюджета города на 2015 год получение субсидий не планировалось, это свидетельствует о продолжении активной политики администрации по привлечению средств из бюджетов других уровней для софинансирования различного рода социальных и иных расходов.
По итогам исполнения бюджета утвержденный план по доходам бюджета исполнен на 38,33%.
Более подробная информация о доходах бюджета, их структуре, изменении, а также причинах изменений представлена в пояснительной записке к проекту решения и в целом соответствует числовым характеристикам проекта решения и его приложений. Требуется расшифровка таких видов доходов как прочие неналоговые доходы, а также причины недовыполнения плана по безвозмездным поступлениям.
Исполнение бюджета города Камешково
в 2015 году по расходным обязательствам
Решением о бюджете города Камешково на 2015 год расходы бюджета города были утверждены в сумме 44927,7 тыс.руб. Уточненный годовой план составил 222134,2 тыс.руб. и превысил утвержденные показатели на 177206,5 тыс.руб.
Динамика и структура расходной части бюджета города в 2015 году представлены в таблице № 2.
Таблица № 2
|
Наименование |
2014, исполнение, тыс.руб. |
2015, план, тыс.руб. |
2015, исполнение |
Структура, % | |||
|
тыс. руб. |
к плану на год, % |
к факту 2014, % |
2014 |
2015 | |||
|
Общегосударственные вопросы |
5910,5 |
6119,3 |
5952,7 |
97,28 |
100,71 |
6,85 |
6,76 |
|
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций |
5076,5 |
4077,6 |
4076,1 |
99,96 |
80,29 |
5,88 |
4,63 |
|
Обеспечение проведения выборов и референдумов |
0,0 |
300,0 |
300,0 |
100,00 |
- |
0,00 |
0,34 |
|
Другие общегосударственные вопросы |
834,0 |
1741,7 |
1576,6 |
90,52 |
189,04 |
0,97 |
1,79 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
585,3 |
633,8 |
633,8 |
100,00 |
108,29 |
0,68 |
0,72 |
|
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона |
584 |
630,0 |
630,0 |
100,00 |
107,88 |
0,68 |
0,72 |
|
Обеспечение противопожарной безопасности |
1,3 |
3,8 |
3,8 |
100,00 |
292,31 |
0,00 |
0,00 |
|
Национальная экономика |
5890,5 |
144197,7 |
13609,9 |
9,44 |
231,05 |
6,83 |
15,46 |
|
Транспорт |
448,5 |
447,0 |
415,0 |
92,84 |
92,53 |
0,52 |
0,47 |
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
5442 |
13579,7 |
13162,7 |
96,93 |
241,87 |
6,31 |
14,95 |
|
Другие вопросы в области национальной экономики |
0 |
130171,0 |
32,2 |
0,02 |
- |
0,00 |
0,04 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
72189,4 |
69340,0 |
66170,0 |
95,43 |
91,66 |
83,67 |
75,18 |
|
Жилищное хозяйство |
42637,5 |
26536,1 |
26043,8 |
98,14 |
61,08 |
49,42 |
29,59 |
|
Коммунальное хозяйство |
13289,5 |
24477,5 |
23478,8 |
95,92 |
176,67 |
15,40 |
26,68 |
|
Благоустройство |
2450,3 |
3753,8 |
3635,1 |
96,84 |
148,35 |
2,84 |
4,13 |
|
Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства |
13812,1 |
14572,6 |
13012,3 |
89,29 |
94,21 |
16,01 |
14,78 |
|
Образование |
211,0 |
211,7 |
211,7 |
100,00 |
100,33 |
0,24 |
0,24 |
|
Молодежная политика и оздоровление детей |
211,0 |
211,7 |
211,7 |
100,00 |
100,33 |
0,24 |
0,24 |
|
Социальная политика |
1145,2 |
1074,9 |
932,9 |
86,79 |
81,46 |
1,33 |
1,06 |
|
Пенсионное обеспечение |
297,7 |
297,7 |
287,9 |
96,71 |
96,71 |
0,35 |
0,33 |
|
Социальное обеспечение населения |
847,5 |
777,2 |
645,0 |
82,99 |
76,11 |
0,98 |
0,73 |
|
Физическая культура и спорт |
46,4 |
46,0 |
46,0 |
100,00 |
99,14 |
0,05 |
0,05 |
|
Массовый спорт |
46,4 |
46,0 |
46,0 |
100,00 |
99,14 |
0,05 |
0,05 |
|
Средства массовой информации |
259,0 |
380,5 |
330,5 |
86,86 |
127,61 |
0,30 |
0,38 |
|
Периодическая печать и издательства |
259,0 |
380,5 |
330,5 |
86,86 |
127,61 |
0,30 |
0,38 |
|
Обслуживание государственного и муниципального долга |
46,0 |
130,3 |
130,3 |
100,00 |
283,26 |
0,05 |
0,15 |
|
Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга |
46,0 |
130,3 |
130,3 |
100,00 |
283,26 |
0,05 |
0,15 |
|
ИТОГО РАСХОДОВ |
86283,3 |
222134,2 |
88017,8 |
39,62 |
102,01 |
100,00 |
100,00 |
Расходы по обязательствам бюджета города Камешково исполнены в сумме 88017,8 тыс. руб., или 39,62% от утвержденного годового объема расходов бюджета.
Приоритетное направление расходных обязательств бюджета - жилищно-коммунальное хозяйство (75,18% в структуре расходов бюджета).
Требования статьи 87 Бюджетного кодекса РФ в части обязанности ведения реестра расходных обязательств соблюдены.
Более подробная информация о расходах бюджета, их структуре, изменении, а также причинах изменений представлена в пояснительной записке к проекту решения и соответствует числовым характеристикам проекта решения и его приложений.
Постановлением администрации Камешковского района от 31.12.2014 № 2786 установлен норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления МО на 2015 год в размере 10% от общих расходов бюджета.
Согласно представленному администрацией отчету об исполнении бюджета за 2015 год предельный уровень норматива соблюден и по отчетным данным составил 4,63%.
В соответствии с п.7 ст.81 Бюджетного кодекса РФ отчет об использовании бюджетных ассигнований резервных фондов местных администраций прилагается к годовому отчету об исполнении бюджета. Данный отчет запрашивался письмом контрольно-счетной комиссии от 15.02.2016 № 01-14-052 (п.17 приложения к письму). В нарушение п.7 ст.81 Бюджетного кодекса РФ на проверку такой отчет администрацией не представлен. В случае отсутствия в отчетном году расходов за счет средств резервных фондов (равно как и отсутствия распорядительных документов администрации о выделении средств резервного фонда на те или иные цели) необходимо составлять нулевой отчет, т.е. отражать информацию о том, что расходы за счет резервных фондов в отчетном году не осуществлялись.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 (по данным годового отчета об исполнении бюджета МО за 2015 год без учета задолженности по кредитам) составила 1641,5 тыс.руб. (в том числе просроченная – 0,0 тыс.руб.), в то время как по состоянию на 01.01.2015 задолженность отсутствовала, что является отрицательной тенденцией.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 (по данным годового отчета об исполнении бюджета МО за 2015 год) составила 10508,4 тыс.руб. (в том числе просроченная – 0,0 тыс.руб.), что на 27% меньше уровня задолженности по состоянию на 01.01.2015, что является положительной тенденцией. Однако размер дебиторской задолженности все еще очень значителен – 13,76% общего годового объема доходов бюджета.
Финансовый контроль
Внутренний финансовый контроль в муниципальном образовании осуществлялся силами администрации.
В частности в 2015 году проводились следующие мероприятия:
- проведение повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджета города, ведения бухгалтерского учета, осуществление мониторингов расходования целевых средств;
- контроль за целевым использованием средств, соблюдение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, контроль за непревышением сумм заключаемых договоров, остатков лимитов бюджетных обязательств по соответствующим статьям расходов.
В результате проверок нарушений не выявлено.
Внешний финансовый контроль в 2015 году осуществлялся контрольно-счетной комиссией Камешковского района в рамках соответствующего соглашения о передаче полномочий контрольно-счетного органа поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля. Выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки отражены в соответствующем акте проверки. По итогам проверки вынесено представление об устранении выявленных недостатков и нарушений в установленный срок. По истечении указанного срока представлена информация о проделанной работе по устранению выявленных нарушений и недостатков.
Выводы и предложения
Проведенная проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Камешково за 2015 год предоставляет основания для выражения независимого мнения о его достоверности и соответствии законодательству различных уровней.
Соответствие подготовленного проекта отчета об исполнении бюджета и сопутствующих документов требованиям бюджетного и иного законодательства различных уровней отражено по тексту настоящего заключения.
Контрольно-счетная комиссия предлагает администрации Камешковского района:
1. Пояснительную записку к проекту решения о бюджете привести в соответствие с числовыми характеристиками проекта решения по доходам бюджета (в части дополнительной расшифровки отдельных видов доходов);
2. Активизировать работу по снижению общей недоимки по налогам и сборам, продолжить работу с администратором налоговых доходов по обеспечению полноты поступления доходов в бюджет и снижения недоимки по налогам и сборам;
3. Активизировать работу по уменьшению задолженности по арендной плате за пользование муниципальным имуществом;
4. Составлять и предоставлять одновременно с отчетом об исполнении бюджета отчеты об использовании бюджетных ассигнований резервных фондов в соответствии с п.7 ст.81 Бюджетного кодекса РФ.
Председатель
контрольно-счетной комиссии
муниципального образования
Камешковский район Н.П. Рахов
Ознакомлены:
Начальник финансового управления
администрации Камешковского района Н.В. Голова
Скачать документ: Загрузить
